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一般纳税人增值税税率为13%、9%、6%、0%，计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。小规模纳税人增值税的征收率为3%和5%，计算公式为：应纳税额=不含税销售额×征收率。
其中一般纳税人与小规模纳税人的区别在于，一般纳税人可以通过取得进项发票如电子或纸质版的增值税专用发票等凭证以抵扣当期的销项税额，从而降低当期应缴纳的增值税税额。而小规模纳税人对于增值税方面也有一定的政策优惠，根据规定自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人免征增值税。
一、一般纳税人：
(资料图)
计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
二、小规模纳税人：
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
增值税的概念：
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税税收类型：
根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：
生产型增值税
生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。
收入型增值税
收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。
消费型增值税
消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。
拓展延伸：
2023年增值税附加税怎么计算
1、增值税计算公式为：销项税额-(进项税额+留抵税额-进项税额转出);
2、附加税费计算公式为为：当期缴纳的(营业税额+增值税+消费税)*城建税税率*教育费附加税率*地方教育费税率。"
增值税计税依据
1、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税;
2、纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额;
3、纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。纳税人采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出。
4、纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，按规定需组成计税价格确定销售额的，其组价公式中的成本利润率为10%。但属于应从价定率征收消费税的货物，其组价公式中的成本利润率，为《消费税若干具体问题的规定》中规定的成本利润率。
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